随着《关于规范政府和社会资本合作(PPP)综合信息平台项目库管理的通知》(财办金〔2017〕92号)、《财政部关于推进政府和社会资本合作规范发展的实施意见》(财金〔2019〕10号)、《财政部关于印发<政府和社会资本合作(PPP)项目绩效管理操作指引>的通知》(财金〔2020〕13号)等文件的发布，PPP项目绩效评价政策日趋规范，但PPP项目建设期绩效评价的结果应用尚无明确规定。PPP项目建设期绩效评价结果应用实操中通常包括奖励、惩罚(扣款)、敦促整改等方式，其中奖励方式十分鲜见，而“扣款+敦促整改”方式更为主流。本文通过分析梳理PPP综合信息平台相关项目，分析项目建设期绩效评价扣款公式及办法，为后续PPP项目建设期绩效评价结果应用提供参考，具体如下。
1.建设期绩效评价扣款公式
项目公司建设期绩效评价得分未能达到绩效达标分数的，政府方将扣减相应的金额。建设期绩效评价后，需根据建设期绩效评价扣款公式及评价得分计算扣款金额，扣款公式通常包括直接挂钩、比例系数、区间系数三种公式。
(一)直接挂钩法
直接挂钩法是在评价得分未能达到绩效达标分数时，绩效评价达标分以下每下降A分，相应扣除B万元。
1、当评价得分≥绩效达标分数时，不扣款;
2、当评价得分<绩效达标分数时，扣款金额=[(达标分数-评价得分)÷A]×B。
(二)比例系数法
比例系数法是指实施机构以评价得分在绩效达标分数中的占比计算扣款系数(K)，并根据扣款系数计算扣款金额。
扣款金额=项目扣款基数×K
1、当评价得分≥绩效达标分数时，K=0;
2、当评价得分<绩效达标分数时，K=[1-(评价得分÷达标分数)]×100%。
(三)区间系数法
区间系数法是指实施机构以评价得分所处区间确定扣款系数(K)，并根据扣款系数计算扣减金额。
扣款金额=项目扣款基数×K
1、当评价得分≥绩效达标分数(A)时，K=0;
2、当B≤评价得分
3、当C≤评价得分
......
备注：项目扣款基数可为项目总投资的一定比例、建设期履约保函金额或合同约定的具体金额。
2.建设期绩效评价扣款办法
PPP项目回报机制包括政府付费、可行性缺口补助和使用者付费三种模式。若项目为政府付费或缺口补助，且绩效评价未能达标的，则政府方有权按照绩效评价办法的约定扣减相应的付费金额，如模式一、二、三;若项目为使用者付费，且绩效评价未能达标的，则政府方有权按照绩效评价办法的约定提取建设履约保函项下的全部或部分金额作为惩罚金，如模式四。若实施机构更注重竣工验收结果，不涉及绩效评价扣款，则一般采用模式五。因扣款公式已在上文中详细表述，因此下文仅对扣款办法进行分析。
模式一:建设期绩效评价扣款在第一年财政补贴中扣除
建设期绩效评价得分与项目总投资的一定比例挂钩，当评价得分低于绩效评价达标分数时，则政府方有权在运营期第1年财政补贴中扣减建设期绩效评价扣款。
模式一中的建设期绩效评价扣款并未考虑资金时间价值，直接在运营期第1年财政补贴中一次性扣除，社会资本对本模式接受度较高。
类似项目案例如：青岛市即墨市智慧即墨视频监管云平台项目二期项目，山东省小清河复航工程PPP项目。
模式二：建设期绩效评价扣款在可用性付费基数中扣除
建设期绩效评价得分与项目总投资的一定比例挂钩，当评价得分低于绩效达标分数时，则政府方有权在可用性付费基数中扣减建设期绩效评价扣款。
模式二的建设期绩效评价扣款考虑资金的时间价值，并在每期付费中进行扣除，体现了建设期绩效评价与绩效付费的关系，政府方与社会资本方均易接受。
类似项目案例如：山东省德州经济技术开发区雨污分流、水系提升及中水利用PPP项目，山东省威海市乳山市人民医院新院区建设PPP项目。
模式三：每年可用性付费与扣款系数挂钩
根据建设期绩效评价得分计算扣款系数(K)，每年计算政府付费时，引入K值进行计算，每年扣款金额=可用性付费一定比例×K。
模式三一旦确定扣款系数K，将影响整个项目运营期的可用性付费，且扣款金额较大，社会资本方最难接受。
类似项目案例如：贵州省黔西南布依族苗族自治州晴隆县水务一体化建设项目，山东省济宁市邹城国家农业科技园区核心区PPP项目。
模式四：建设期绩效评价扣款在建设期履约保函中扣除
建设期绩效评价与建设期履约保函挂钩，当评价得分低于绩效达标分数时，政府方有权在建设期履约保函中扣减建设期绩效评价扣款。
因使用者付费项目无政府付费或缺口补助，无法将建设期绩效评价与项目总投资或可用性付费挂钩，仅可与建设期履约保函挂钩，故模式四普遍适用于使用者付费项目。
类似项目案例如：山东省潍坊市昌邑市生活垃圾焚烧发电PPP项目，浙江省江山市生活垃圾焚烧发电PPP项目。
模式五：建设期绩效评价扣款不做详细约定
建设期绩效评价办法不做详细约定，当评价得分低于绩效达标分数时，该项目不得进入运营期，政府方有权要求项目公司限期整改，整改后重新对项目进行建设期绩效评价。若整改后评价得分高于绩效达标分数，则项目可进入运营期;若多次整改后仍低于绩效达标分数，则视为项目公司重大违约行为，政府方有权终止PPP项目合同。
模式五以竣工验收结果作为导向，未体现过程监督，若项目公司在建设过程中频繁不达标，可能导致竣工验收时出现较大偏差，增加整改难度。
类似项目案例如：内蒙古自治区呼伦贝尔市扎兰屯市城市环境综合提升改造一期工程PPP项目，江西省九江市瑞昌经济开发区绿色发展暨标准厂房及配套基础设施建设项目。
3.结语
PPP项目建设期绩效评价是PPP项目落实项目按效付费，提高项目建设质量的有效保障，伴随着PPP模式的发展及相关政策文件的出台而逐步发挥出更大的作用，对于发挥建设期评价作用具有重要意义。因此，建设期绩效评价结果应用在实际操作中应遵循切实可行的原则，探索合理适用的奖惩机制，保障项目监管力度的同时提高项目公司建设管理效力与效能，进而推动项目高质量发展，为项目平稳合规进入运营期打下良好基础。
BHI客服1
